今さら聞けない固定資産税の秘密

固定資産税の認識

global-shop-expansion — Wed, 16 Nov 2011 01:13:53 +0000

家を購入後、固定資産税について知る人が多い

勘違いがあるのは、中古マンションの相場が固定資産税評価額に関連性があるかどうか、これはまったく別物として扱われ、固定資産税評価額は土地と建物に別けられて評価されます。建物は構造仕様等によっても変わってきます。

固定資産税の対象となる家屋と、ならない家屋が存在します。たとえ物置でも居住空間と同じく家屋として認定される場合もあり、そうなれば建物というカウントで固定資産税が課税されることになります。これは外構だけでは判断されません。

家を買う前から固定資産税を意識する人はそれほど多くはなく、購入後に初めて、固定資産税の存在に気付くということもあります。もしくは存在を知っていても、高額になるような税金とは思いも寄らないというのが大半じゃないかと思われます。

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固定資産税は不動産を維持する限り

固定資産税は不動産を維持する限り払い続けなければならず、滞納すると利息は高利貸しと同じくらいのものになってしまいます。そのため、マンションなどでも価格そのものより固定資産税や管理費に目を向けたトータルな見方が後々後悔しなくて済むようになります。

所在する市町村に収める地方税はもちろん人口比や色々な条件で地域差が発生します。３年毎に固定資産税の更新が図れることになります。高額な税金の一つである固定資産税を納税する人にとっては、気にならないことではありません。

建物をいくら空き家にしても固定資産税に影響あるわけではありません。土地が建物によって評価額が変わるわけではないので、地価に依存した固定資産税の課税がなされます。家の老朽化で住宅として認められない場合は住宅用地から外れ、増税になる恐れがあるので注意が必要です。

マンションの固定資産税

global-shop-expansion — Wed, 16 Nov 2011 01:13:23 +0000

マンションは占有面積の割に高めです

マンションは維持コストや管理費修繕積立金が大体のところで２万円となっていることが多く、占有面積の割に高めです。あるマンション面積の固定資産税を９万円とし、それが新築住宅の軽減処置をされての額であるなら固定資産税は１８万円という高額なものになってしまいます。

固定資産税を払わなくていいのは賃貸だけです。賃貸も更新料など諸経費もかかりますが、トータルに考えれば、高い維持費となる固定資産税を払うより、いつでも好きなところに住むことが出来る賃貸の方が利便性において優れていると言えなくもないです。

都内のマンションなどは、地価も高いので必然固定資産税も割高になります。そして金額は土地面積に比例して金額が多くなるわけですが、賃貸と比べてもトータルで住宅に支払う費用は固定資産税の課税によってそれほど差はなくなってしまいます。

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固定資産税として課税されているような状態

一戸建は長い年数を経ると共に固定資産税は少なくなり、ほとんどは土地の部分だけが固定資産税として課税されているような状態になります。年間で数万円払えば、住み続けることも不可能ではありません。資産としての価値は多少低減しますが、致命的なまでではありません。

資産として残るほどの一戸建てだと固定資産税もそれだけ課税されます。土地の価値が下がれば、評価額も当然のように下落することになるので、固定資産税はそれだけ安く済み、住宅の費用もそれだけ軽減されるということです。

土地の価値があがれば、固定資産税は増えます。固定資産税を払い続けるのは費用がかさみますので売却するという手もあります。この場合には高値になるということなので儲けることもできます。売却はなくても賃貸や有料駐車場として使えば収入に繋がります。

農業で利用している土地

global-shop-expansion — Wed, 16 Nov 2011 01:12:51 +0000

農業は固定資産税が安くなります

農業を行っている土地は固定資産税が安くなります。庭で作ったりしても、ちゃんと算出できる場合はちゃんと対象となります。庭を使用して畑を作れば、野菜などの作物を売りながら＆固定資産税が安くなりとてもお得です。

庭は家屋にゆとりを与えますが、余らせておくというのもまたもったいないことです。作物を作り農地ということにすれば、固定資産税がお得になります。固定資産税減額ために、このときは証拠として種や肥料の購入領収書や作物を売却した際の記録を残しておいた方が良いです。

自分の庭、もしくは余っている土地で作物を育てて売る。こうすることにより、その土地は固定資産税が減税されることになります。扱いが農地に変わるからというのもあります。農地は固定資産税が安いからです。

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自分の所有している土地に作物を育てて売買

自分の所有している土地に作物を育てて売買し、それを農地として固定資産税減額のための証拠になるには税務課や役所の資産税課にいって宅地と記載されているところを、全部が宅地ではないことを言えばちゃんと農地扱いになり、固定資産税を減らすことができます。

庭で作物を作り販売した実績があれば、建物などが建っている範囲では、元からである「宅地」としての固定資産税を払うことになり、作物を作っている庭に関しては評価分割してもらうことにより、農地の扱いの固定資産税が課税されます。

都心でも「農地」を作ることにより、固定資産税が減税させることは可能です。庭に柿や栗などの果実を売ることにより農作物になります。これはどこかに販売目的で出荷すれば、固定資産税の減税適用が成立します。

家屋調査員

global-shop-expansion — Wed, 16 Nov 2011 01:12:15 +0000

１時間ほどで調査は終わります

家屋調査の課税課職員が固定資産税の算定でやってきますが、その際に平面図と工事契約書の図面ではなく、柱の位置などがしっかりとわかるようになっているものの方が必要だったりします。ここで行われるのは建物の部分での固定資産税のようです。

新築や増築された家屋に対して固定資産税評価額を算定するために家屋調査員がやってきます。工事完了後に固定資産税のために課税課職員が現場に伺い、家屋の色々な箇所を確認するもので、時間はだいたい１時間ほどで調査が終わるようです。

固定資産税は年間にしてもかなりの出費なので、新築マイホームの固定資産税を軽減する制度を使うことが賢い選択になると思います。面積要件を満たした新築から３年間～５年間にわたり、固定資産額が半額になるという嬉しい特例があります。

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固定資産税の税額軽減となりえる住宅の条件

固定資産税の税額軽減となりえる住宅の条件というのは、床面積（住居用部分）が５０㎡以上２８０㎡以下であるのと、総床面積の半分以上が居住スペースつまりは住宅になっていれば、固定資産税は減らすことができます。

マンションなどの耐火構造の建物、もしくは３階建て以上である準耐火建築物は１２０㎡までが、固定資産税の減額対象となり、２分の１が家屋の居住スペースとなる部分の固定資産税額として減額され、その期間は５年になっています。

マンション以外の戸建住宅などは、１２０㎡までが固定資産税の減額対象になっている床面積で、家屋の居住スペースになっているところなども３年もの間、固定資産税額は２分の１と減額されることになります。

固定資産税路線価

global-shop-expansion — Wed, 16 Nov 2011 01:11:48 +0000

１㎡当たりを定格とした土地の価格

路線や駅、それから人口が比較的密集しているような、市街地などで道路が付けられた価格を固定資産税路線価と言います。この「固定資産税路線価」は道路に接する標準的な宅地が１㎡当たりを定格とした土地の価格を指します。

住宅や商店になどに限らず、建物となっている場所の評価額は、奥行き、間口、形状に応じて、固定資産税路線価を基に求められたものです。地価公示価格の約７０％が、この固定資産税路線価の目安になっています。

固定資産税路線価は、各市町村で算定していますが、相続税路線価は税務署が算定しています。この固定資産税路線価とも違う相続税路線価は、相続税や贈与税の算出の基盤になっているもので路線価とも飛ばれています。

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空き家が課税される１月１日に有るか否かで

空き家が課税される１月１日に有るか否かで固定資産税が大きく変化します。住宅用地の軽減処置が本来ありますが、ただの空き地ということにされてしまいますと、軽減処置がなくなり、固定資産税が割高になってしまうのです。

固定資産税を軽減する処置として、空き家を残す人がいます。空き家でなければ、駐車場にすることで固定資産税の違う軽減の特例に則ることができます。それらの影響で空き地や駐車場ばかり増えるようになったりする原因にもなっています。

空き家は貸すことにより、固定資産税を引くことが出来るようになります。使う予定が入っていない不動産は利用される方が居た方が土地の権利者にとっても家賃として収めている分が収入として入るなど固定資産税も低減のメリットになります。

土地の相続

global-shop-expansion — Wed, 16 Nov 2011 01:11:02 +0000

固定資産税が思いの他高い例も

両親が地価の高額な土地を保有していた時、固定資産税を想定する人もそういるわけではないので、何も考えずに死後の遺産で相続するとしましょう。相続税なども払い、いざ保有することになるわけですが、その固定資産税が思いの他高いということがあります。

先祖代々受け継いできた土地ともなれば手放したくはないが普通です。しかし、固定資産税の額によってはそうせざるえないこともあるのです。地価に合わせられているので、特に東京２３区などの高い地域は固定資産税が高額となります。

財力がある程度ないと、固定資産税の高い土地を維持することはできません。平均年収の方でも東京の一等地となれば、それを維持することはなかなか難しいくらいの固定資産税を含めた費用がかかるので、一戸建てを求めて地方に住む人もいるようです。

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東京では固定資産税が高いということも

東京では固定資産税が高いということもあり、一軒家を求めることはほとんどありません。よほどの高所得者でしたら経済的余裕から固定資産税の心配なんてそれほどものではないので、高級住宅街に家を構えたりできます。

東京での平均年収の方ですと、住宅関係はだいたいの人がマンションなどを購入するという形になることが多いです。それでも固定資産税はとられますが地価に左右されるので固定資産税の問題は立地条件によるものが大きいです。

経済そのものと言っても良いくらいに東京に一極集中された日本ですので、固定資産税にも関わる価格変動もそれに合わせて大きく影響を及ぼすことが予想されます。地価が上がるのは手放しに喜ばしいことではなく、固定資産税がその分増えるのです。

固定資産税の課税対象

global-shop-expansion — Wed, 16 Nov 2011 01:10:34 +0000

土地と建っている建築物が課税対象

更地、または建築物が建っている土地・建築物及び居住している家屋・有形償却資産。これらが固定資産税の課税対象です。このうち土地と家屋は登記簿等で実態を固定資産税などの課税団体である市区町村が把握しています。

固定資産税の課税対象でも、登記等により把握できないものが有形償却資産です。この有形償却資産は自己申告の形をもって固定資産税の課税対象となっています。所有物以外の建物内での造作は条例規定されている団体に限り、償却資産として申告となっています。

有形償却資産については他と東京２３区内で扱いが違うようです。それは固定資産税の課税が区ではなく、都になっているところです。この固定資産税を支払う義務が発生するのは地方税法第734条の規定によるものです。

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固定資産税などは積み重ねにより成立してきた税制

固定資産税などは積み重ねにより成立してきた税制なので、シンプルに考えることはできません。固定資産税に一定の条件で課税の料金が決まりますが、それがどこへ流れていくのかが異なり、より複雑になっているのです。

税率は同じになっていても、固定資産税の税額はまちまちです。これは地価など他にもいろんな要素が絡み、固定資産税を増減させています。しかし、一律だった税率も法律の改正によっては変わってくることもあるのです。

住宅ローンでなんとか家を買ったという人は、そもそも資産に余裕がある人ではないので、毎年の固定資産税には戦々恐々としている方も多いと思われます。世界的に見ても負担の大きいこの固定資産税には法律の改善が叫ばれています。

固定資産税と都市計画税

global-shop-expansion — Wed, 16 Nov 2011 01:10:07 +0000

都市計画事業・区画整理事業などの費用

市街化区域内の土地または家屋の所有者に課税される税金は基本的に固定資産税です。土地や建物、それから償却資産の所有者に課税されているのが固定資産税で、基本的にこの税金の収入は市の管轄であらゆる目的の費用として使うことができます。

固定資産税とはまた別の税金が都市計画税です。この税収は基本的に都市計画事業・区画整理事業などに費用としてあてられるものです。差異こそあれ、市街地であれば固定資産税と一緒に課税されているのが一般的のようです。

固定資産税と都市計画税は１年の税金分が毎年の西暦の移り変わり、つまり１月１日の登記名義人に対して課税されるのです。役所から郵送されてくる納付書によって、６月ごろに固定資産税の納税額が明記された状態で登記名義人の手元にいきます。

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マンション売却をする時に固定資産税の為に

マンション売却をする時に固定資産税の為に１月１日に合わせて名義人を切り替えるということはありませんので、普通は年の途中で切り替わることになります。売却に伴い、固定資産税を買主も方にも負担してもらわなくてはならないのです。

マンション売却の際には計算方法として決算日を境に、１年分の固定資産税・都市計画税を日割りで算出します。その負担分を決算時に払ってもらうということが、一般的ですがそれら固定資産税などの書類等は不動産屋の方でしてくれる場合が多いです。

不動産屋による仲介でマンション売買の固定資産税について、それほど面倒なことにはなりませんが、全てを個人でやるとなると手間が掛かるのは間違いないです。理由は固定資産税に関するものを役所で確認してくるところから始めないといけません。

固定資産税の評価額

global-shop-expansion — Wed, 16 Nov 2011 01:08:52 +0000

３年に１度再評価されて変動していきます

固定資産税以外にもある税金の課税算定額の基礎は、固定資産税の評価額とは別の標準額となっており、３年に１度再評価されて変動していきます。地価下落しているもので税金が上がってしまうこともありましたが、最近は修正されていることが多いです。

過去の固定資産税の標準額を調べるには役所に聞くとわかります。しかし、資料の保存期間は１０年程度、普通取り扱う役所の書類にいたっては５年という保存期間が原則です。これら固定資産税の標準額などを一般の人が聞いてもわかりにくいです。

役所で聞けば教えてくれる過去の固定資産税の標準額。しかし質問の仕方は「聞く」よりも「見せて欲しい」という言い方にした方が良いです。こうすることで過去のいくつかの固定資産税の標準額がわかります。

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新築一戸建ては一般的にとても魅力に映ることが多い

新築一戸建ては一般的にとても魅力に映ることが多いです。問題は敷地を大きくした時の固定資産税の負担や手抜き工事やハウスシック症候群などの被害にあります。しかし中古で立地条件が良いものはお買い得です。最大の強みは固定資産税が安いというところにあります。

固定資産税は対象となる資産を保有している限り一生払い続けなければならない税金で、一軒家で住宅ローンも長く組むと、生涯ずっと上乗せて固定資産税払うことになる可能性がありますので、それらをしっかりと考えて組む必要も出てきます。

固定資産税は納付を忘れてならない税金の一つです。それは滞納から一ヶ月も過ぎれば、消費者金融よりも高い金利がついてくるからです。しかし免除される場合があり、それは災害などに遭遇や自己破産などに陥った場合の話です。